Alexander Kvochkin | 04.10.2024
Расчет налога при сдаче квартиры в аренду
Основные правила для физических лиц, сдающих свою недвижимость в Венгрии. Как определить прибыль, какие затраты можно учесть, калькулятор расчета налога, форма декларации и когда платить налог.
Большинство квартир и домов в Венгрии сдаются частными (физическими) лицами без регистрации индивидуального предпринимателя. Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом на доходы физических лиц, при этом физлицо может быть:
Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получать налоговый номер (adószám) не обязательно, но даже в его отсутствии арендодателю необходимо выдавать арендатору квитанции о получении арендной платы, в которой помимо имени указывается также свой идентификационный налоговый номер (adóazonosító jel).
Ставка налога на доходы от сдачи недвижимости составляет 15%, а налогообложению подлежит только прибыль (jövedelem), т.е. выручка за минусом расходов.
Прибыль может быть определена двумя способами:
Какие затраты можно учесть при постатейном учете:
- физлицом без налогового номера (adószám és bejelentkezési kötelezettség nélkül magánszemély)
- физлицом с налоговым номером (adószámos magánszemélyként)
- индивидуальным предпринимателем (egyéni vállalkozó)
Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получать налоговый номер (adószám) не обязательно, но даже в его отсутствии арендодателю необходимо выдавать арендатору квитанции о получении арендной платы, в которой помимо имени указывается также свой идентификационный налоговый номер (adóazonosító jel).
Ставка налога на доходы от сдачи недвижимости составляет 15%, а налогообложению подлежит только прибыль (jövedelem), т.е. выручка за минусом расходов.
Прибыль может быть определена двумя способами:
- На основе 10-процентного коэффициента затрат без приложения каких-либо счетов. При таком методе прибылью считаются 90%, из которых оплачивается налог в размере 15%
- На основе постатейного учета документально подтвержденных затрат, уменьшающих налоговую базу, с которой также оплачивается налог 15%
Какие затраты можно учесть при постатейном учете:
- Документально подтвержденные расходы на техническое обслуживание и ремонт недвижимого имущества
- Платежи управляющей компании (közös költség), а также счета за электричество, газ, воду и т.п. (rezsiköltség), если по условиям договора они включены в стоимость арендной платы
- Приобретенные материальные активы, стоимостью не более 200,000 форинтов
- Амортизацию недвижимого имущества (2% для бетонных, кирпичных и каменных зданий)
- Услуги риэлтора, адвоката, юриста
- Подтвержденная арендная плата, уплаченная физлицом в том же году за квартиру, которую он снимал в другом населенном пункте или даже в другой стране. Учесть такие затраты можно в случае, если продолжительность арендуемой физлицом квартиры превышает 90 дней, а из налогооблагаемой базы сдаваемой им недвижимости никакие другие расходы не вычитаются.
Ставка налога на доходы от сдачи недвижимости составляет 15%, а налогообложению подлежит только прибыль (jövedelem), т.е. выручка за минусом расходов.
Вопрос:
Какую форму (декларацию) подавать в NAV (налоговую)?
ответ:
В 2024 году о деятельности по сдаче недвижимости необходимо сообщать в NAV по форме 23Т101. Номер формы меняется каждый год, поэтому следует обратить на это внимание.
ВОПРОС:
Когда платить налог?
ОТВЕТ:
Налог на доходы физических лиц, рассчитанный после сдачи квартиры в аренду, необходимо уплачивать в налоговый орган ежеквартально до 12-го числа месяца, следующего за кварталом. Т.е. после первого квартала, например, до 12 апреля, если сумма налога достигнет или превысит 10,000 форинтов.
Важно! При принятии решений по расчету и уплате налогов консультируйтесь с бухгалтером.
Есть вопросы? Напишите мне
